คำนวณเงินเดือนสุทธิ 2569

วิธีคำนวณเงินเดือนสุทธิ ทีละขั้น

หลายคนสงสัยว่าทำไมเงินเดือนที่ตกลงกับบริษัท กับเงินที่โอนเข้าบัญชีจริงถึงไม่เท่ากัน คำตอบคือระหว่างทางมีสองรายการหลักที่ถูกหักออกไป ได้แก่ เงินสมทบประกันสังคม และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การเข้าใจวิธีคิดทั้งสองส่วนจะช่วยให้วางแผนการเงินได้แม่นยำขึ้น

ลองดูตัวอย่างพนักงานเงินเดือน 30,000 บาท ที่ยังไม่มีค่าลดหย่อนพิเศษ:

1. ประกันสังคม: หัก 5% ของเงินเดือน แต่คิดจากฐานสูงสุด 17,500 บาท จึงหัก 875 บาท/เดือน หรือ 10,500 บาท/ปี
2. หักค่าใช้จ่าย: เงินได้ทั้งปี 360,000 บาท หักค่าใช้จ่ายได้ 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท จึงหักได้ 100,000 บาท
3. หักค่าลดหย่อน: ส่วนตัว 60,000 บาท บวกเงินสมทบประกันสังคมที่จ่ายจริงอีก 10,500 บาท
4. เงินได้สุทธิ: 360,000 − 100,000 − 60,000 − 10,500 = 189,500 บาท
5. คิดภาษีแบบขั้นบันได: 150,000 บาทแรกยกเว้น ส่วนที่เหลือ 39,500 บาท เสียภาษี 5% เป็นเงิน 1,975 บาท/ปี

สรุปแล้วพนักงานคนนี้เสียภาษีเพียงประมาณ 1,975 บาททั้งปี และเมื่อรวมประกันสังคม จะเหลือเงินเดือนสุทธิราว 28,960 บาท/เดือน คิดเป็นอัตราภาษีที่แท้จริงเพียง 0.55% ของเงินได้ทั้งปีเท่านั้น

เพดานประกันสังคมใหม่ปี 2569 ที่ทุกคนควรรู้

จุดเปลี่ยนสำคัญของปี 2569 คือการปรับเพดานฐานค่าจ้างที่ใช้คำนวณเงินสมทบประกันสังคม จากเดิมที่ตรึงไว้ที่ 15,000 บาทมานาน ปรับขึ้นเป็น 17,500 บาท/เดือน มีผลตั้งแต่ 1 มกราคม 2569 ทำให้ผู้ที่มีเงินเดือนตั้งแต่ 17,500 บาทขึ้นไป จ่ายสมทบสูงสุดเพิ่มจาก 750 บาท เป็น 875 บาท/เดือน

การปรับครั้งนี้เป็นแบบทยอยขึ้นเป็นช่วง ๆ โดยตามแผนที่ประกาศไว้เพดานจะขยับต่อไปอีก ได้แก่ 20,000 บาท (สมทบสูงสุด 1,000 บาท) ในปี 2572 และ 23,000 บาท (สมทบสูงสุด 1,150 บาท) ในปี 2575 แม้เงินสมทบต่อเดือนจะเพิ่มขึ้นเล็กน้อย แต่ก็หมายถึงสิทธิประโยชน์ เช่น เงินบำนาญชราภาพในอนาคตที่คำนวณจากฐานที่สูงขึ้นด้วย

ค่าลดหย่อนคืออะไร มีอะไรบ้าง

ค่าลดหย่อนคือรายการที่กฎหมายให้นำมาหักออกจากเงินได้ก่อนคำนวณภาษี ยิ่งมีค่าลดหย่อนมาก เงินได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีก็ยิ่งน้อยลง กลุ่มที่พบบ่อยแบ่งได้คร่าว ๆ ดังนี้

• กลุ่มส่วนตัวและครอบครัว: ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ 60,000 บาท บุตรคนละ 30,000 บาท และค่าเลี้ยงดูบิดามารดา
• กลุ่มการออมและลงทุน: เงินสมทบประกันสังคม กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุน RMF และ SSF ตามเงื่อนไขและเพดานที่กำหนด
• กลุ่มประกันและที่อยู่อาศัย: เบี้ยประกันชีวิต ประกันสุขภาพ และดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย

ในเครื่องคิดเลขนี้ คุณสามารถกรอกค่าลดหย่อนกลุ่มการออม ประกัน และอื่น ๆ รวมกัน ในช่อง “ค่าลดหย่อนอื่น ๆ ต่อปี” เพื่อดูผลต่อภาษีได้ทันที

ทำไม “ฐาน 20%” ไม่ได้แปลว่าโดนหัก 20% ทั้งก้อน

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุดคือ เมื่อรู้ว่าเงินได้ของตัวเองไปแตะขั้นภาษี 20% แล้วคิดว่า ต้องเสียภาษี 20% ของเงินได้ทั้งหมด ความจริงคือระบบภาษีไทยเป็นแบบ ขั้นบันได เงินได้แต่ละช่วงเสียภาษี ตามอัตราของช่วงนั้นเท่านั้น

เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้นภาษี ช่วง 150,001–300,000 บาทเสีย 5% ช่วงถัดไป 10% 15% 20% ไล่ขึ้นไปเรื่อย ๆ ดังนั้นแม้เงินได้บางส่วนจะแตะขั้น 20% ก็มีเพียงเฉพาะส่วนที่เกินเข้ามาในขั้นนั้นที่เสีย 20% ไม่ใช่ทั้งก้อน อัตราภาษีที่แท้จริง (effective rate) ที่คุณจ่ายจริงเมื่อเทียบกับเงินได้ทั้งหมด จึงมักต่ำกว่าตัวเลขขั้นสูงสุด อยู่มาก บันไดภาษีในเครื่องคิดเลขด้านบนจะไฮไลต์ “ขั้นสูงสุดของคุณ” ให้เห็นชัดว่า เงินได้ของคุณไปหยุดอยู่ที่ขั้นใด